FXトレーダーとしての道を歩む際、個人事業主として運営するか、それとも法人化するかを決めるのは非常に大切な選択です！
10年以上のFXトレード経験を持つ私が、それぞれのメリット、デメリット、そして移行する適切なタイミングについてお伝えします。
FXトレーダーのタイプ
- 個人
- 個人事業主
- 法人
趣味で小遣い稼ぎをしている人は「個人」。
ビジネスとして一歩踏み出した人は「個人事業主」または「法人」になります。
タイプによって、かかる税金が異なります！
税金の違い
個人
- 所得税：15%
- 住民税：5%
- 復興特別所得税：0.315%
- 合計：20.315%
個人事業主
- 所得税：5～45%
- 住民税：10%
- 個人事業税：3～5%
- 合計：約15～60%
法人
- 法人税：15～23.2%
- 法人住民税：法人税の12.9%＋7万円
- 事業税：3.4～6.7%
- 合計：約30%
メリットとデメリット
個人
- メリット
税率が比較的低い
利益が20万円以下なら確定申告不要
基礎控除38万円利用可
- デメリット
認められる経費が限られている
他の所得との損益通算NG
赤字の繰り越しが3年まで
個人事業主
- メリット
利益が小さい場合は税率が低い
認められる経費が多い
他の所得との損益通算OK
青色申告特別控除65万円利用可
- デメリット
利益が大きい場合は税率が高くなる
年間の申告と記帳義務あり
赤字の繰り越しが3年まで
法人
- メリット
認められる経費が多い
他の所得との損益通算OK
赤字の繰り越しが7年まで
各種控除や節税対策が使える
最大100倍レバレッジが利用可
破産した場合の責任が限定される
- デメリット
利益が大きい場合は税率が高くなる
赤字でも固定の地方住民税が7万円かかる
年間の申告と記帳義務がある
設立や維持に費用と手間がかかる
選択する基準は？
利益に基づいて選ぶのがおすすめです！
- 利益〜20万円
1年の利益が20万円以下なら個人。
- 利益20万〜2000万円
個人事業主として、経費計上と青色申告控除で納税額を抑える。
- 利益2000万円以上
法人を設立し、税理士に各種控除や節税対策を依頼。
利益2000万円が法人化の目安
税率で計算すると、利益900万円以上であれば法人の方が有利です。
でも、法人から個人にお金を移す税金が高かったり、税理士費用も年数十万円かかったり…
また、法人化による雑務が増えて多くの時間を取られたりと様々なデメリットも。
また、法人は個人事業主に比べて、税務調査の対象になる確率が約3倍になると言われています！
私も税務調査を2回ほど受けたことがありますが、本当に大変です…。
税務署からのヒアリングの度に会計資料を用意したり、税務署にどんな説明をするか税理士さんと擦り合わせたりと、入念な準備が必要に。
個人事業主であれば、クラウド会計サービスのfreeeを使えば年5万円程度で簡単に申告でき、税務調査のリスクも軽減できます！
個人事業主でもできる節税法はたくさんありますし、これらを加味すると年利2000万円が法人化のラインになると思います！
まとめ
FXトレーダーとしては「個人」「個人事業主」「法人」の3つの道があり、それぞれ独自の税制上のメリットとデメリットがありますが、いつ切り替えるかは利益次第です。
法人化のメリットは魅力的ですが、シンプルさと柔軟性を優先して年利2000万円までは個人事業主を選択するのがおすすめです！
